Você pode deixar dinheiro em uma S Corp e não pagar impostos?
No final de cada ano, todos os lucros da corporação S são alocados aos acionistas da corporação. Mesmo que você e seus colegas acionistas decidam deixar parte ou todos os lucros na corporação, sem receber nada como distribuições ou salários,você ainda será obrigado a pagar impostos sobre esses lucros.
A corporação S apresenta uma declaração de informações (Formulário 1120S) ao IRS informando a participação de cada proprietário. Os proprietários de empresas devem pagar impostos sobre a sua parte nos rendimentos da empresa S, mesmo que o dinheiro permaneça na empresa em vez de ser distribuído.
Seu salário está sujeito ao imposto de trabalho autônomo, que compreende as parcelas do empregado e do empregador do imposto sobre a folha de pagamento, mais o imposto de renda. Os lucros restantes do negócio são pagos em qualquer horário que você escolher e sãosujeito apenas ao imposto de renda regular.
Assim como as empresas normais, as S Corps podem distribuir lucros aos seus acionistas, mantê-los como lucros retidos ou fazer um pouco de ambos. A diferença é que a empresa normal toma essa decisão depois de pagar o imposto de renda corporativo. Uma empresa S não paga impostos.
Como acionista de uma empresa S,você pode depositar dinheiro na corporação. Essa é uma forma comum de fornecer capital adicional ao negócio. Quando você faz isso, é considerado um investimento pessoal na empresa. Isso pode vir na forma de dinheiro ou outros ativos.
Acionistas de empresas Srelatam o fluxo de receitas e perdas em suas declarações de imposto de renda pessoal e são tributados de acordo com suas alíquotas de imposto de renda individual. Isto permite que as empresas S evitem a dupla tributação sobre o rendimento empresarial.
Os proprietários de S Corp devem apresentar o Formulário 1120-S, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para uma S Corporation. Tanto o Corpo C quanto o S seguem as mesmas diretrizes para declaração de impostos sem renda. Se você não tivesse renda,você deve apresentar a declaração de imposto de renda corporativa, independentemente de você ter despesas ou não.
A renda ordinária informada a um acionista individual no Anexo K-1 de uma S-Corporation énão é considerado rendimento auferido. Esses rendimentos são rendimentos de investimentos, portanto não sujeitos ao imposto sobre trabalho autônomo, e não são levados em consideração no cálculo de um crédito tributário que utiliza rendimentos auferidos em seu cálculo.
Contanto que você tenha concluído/priorizado os itens acima,você pode receber distribuições aos acionistas sempre que desejar, quantas vezes quiser.
A regra 60/40 é uma abordagem simples que ajuda os proprietários de empresas S a determinar um salário razoável para si próprios. Usando esta fórmula, eles dividem a receita do negócio em duas partes, sendo 60% designado como salário e40%pagos como distribuições aos acionistas.
Você pode ter lucros retidos negativos em uma S Corp?
A resposta édepende. Um saldo negativo de lucros retidos em uma S Corp geralmente indicará que a S Corp tem uma AAA (Conta de Ajustes Acumulados) negativa. AAA negativo pode ter consequências fiscais negativas dependendo do histórico da S Corp.
Lucros retidos podem ser pagos como dividendos, que têm diferentes implicações fiscais que afetarão as consequências e resultados fiscais desta estratégia.
Você pode ou não ter ouvido falar da regra S Corp Salary 60/40. A diretriz refere-se à fixação de uma remuneração razoável entre 60% e 40% do lucro líquido do negócio. Esta diretriz não é definida pelo IRS. Não deve ser considerado o único fator na definição de uma compensação razoável.
Também conhecido como bootstrapping,auto financiamentopermite que você aproveite seus próprios recursos financeiros para apoiar seu negócio. O autofinanciamento pode vir na forma de recorrer a familiares e amigos em busca de capital, usando suas contas poupança ou até mesmo acessando seu 401 (k).
Ter uma fonte de fundos confiáveis garantida e acumulada em sua conta poupança comercial é uma maneira infalível de estar mais bem preparado para saldar todas as suas dívidas fiscais prontamente e evitar despesas legais no valor de milhares de dólares no futuro.
Uma estratégia comumente alardeada para definir seu salário S Corp é dividir a receita entre seu salário e distribuições – 60% como salário, 40% como distribuições. Outra regra comum, apelidada de Regra S Corp Salary 50/50, é ainda mais simples, com 50% da receita do negócio paga em salário e 50% em distribuição de lucros.
Califórnia tributa o S Corps
A maioria dos estados segue as regras federais do IRS e não obriga o S Corps a pagar imposto de renda, mas a Califórnia é uma exceção. Todas as LLCs ou corporações da Califórnia que escolherem a tributação S Corp devem pagar uma taxaImposto de franquia estadual de 1,5% sobre seu lucro líquido.
Alguns empresários se perguntam: “Serei considerado autônomo se possuir uma S Corp?” Os proprietários das S Corporations são "empregados" pela S Corporation e recebem um salário. Isso significa que, estritamente falando,você não trabalha por conta própria, pois é considerado funcionário da empresa.
Se você formar uma S Corporation, a empresa não pagará nenhum imposto, e os lucros podem ser repassados aos proprietários/acionistas individuais. Esses rendimentos são então tributados como “rendimento de empregado”, sem incorrer nos 7,5% extras de impostos sobre trabalho autônomo.
Uma empresa nacional deve apresentar o Formulário 1120, Declaração de Imposto de Renda Corporativa dos EUA, independentemente de ter renda tributável ou não, a menos que esteja isenta de apresentação de acordo com a seção 501.Uma empresa nacional que seja uma empresa S deve apresentar o Formulário 1120-S, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para uma empresa S.
Uma S Corp precisa apresentar uma declaração de imposto zero?
Mesmo que uma empresa S não pague imposto de renda,ainda deve preencher o Formulário 1120S para criar um registro de lucros e perdas. Embora apresentar uma declaração de imposto de renda em um ano sem receita possa parecer inútil, ainda assim pode ser do interesse da sua empresa, mesmo que a lei não exija isso.
Uma empresa S pode contratar funcionários, mas funcionários não são obrigatórios. As corporações S são tributadas da mesma forma que as parcerias e as empresas individuais. Todas essas três entidades desfrutam de tributação de repasse. Todos os lucros de uma empresa S são tributados sobre os retornos individuais anuais dos acionistas.
O lucro tributável líquido para uma empresa S é calculadoajustando o seu rendimento bruto. Isso inclui a receita total mais US$ 150.000 em despesas comerciais, salário de US$ 50.000 e impostos sobre a folha de pagamento pagos pela corporação.
Uma empresa S é uma empresa com uma eleição "S" válida em vigor. O impacto da eleição é que os itens de rendimentos, perdas, deduções e créditos da corporação S fluem para o acionista e são tributados sobreo retorno pessoal do acionista.
S Corp: Os proprietários devem obter renda por meio de um salário. Como a corporação é uma entidade legal separada,os proprietários só podem receber distribuições, não sorteios dos proprietários; as distribuições devem ser limitadas em escopo e não substituir um salário regular.
References
- https://pursuitlending.com/resources/what-are-distributions-how-to-pay-yourself-as-a-business-owner/
- https://www.corpnet.com/blog/avoid-double-taxation-llc-corp/
- https://www.patriotsoftware.com/blog/accounting/what-is-distribution/
- https://www.nerdwallet.com/article/investing/what-is-passive-income-and-how-do-i-earn-it
- https://inspire.accountants/blog/differences-between-dividends-distributions/
- https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/capital-gains-manual/cg57800
- https://edurev.in/question/93235/explain-the-central-problem-of-distribution-of-inc
- https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-div
- https://kahnlitwin.com/blogs/tax-blog/how-do-i-know-if-my-dividends-are-qualified-or-ordinary
- https://www.lexisnexis.com/uk/lexispsl/corporate/document/391387/55YB-2GD1-F186-H4RG-00000-00/Dividends_and_distributions_overview
- https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-stock-and-debt-basis
- https://www.upcounsel.com/does-a-corporation-have-to-have-employees
- https://www.quora.com/When-the-retained-earnings-account-is-negative-in-an-S-corporation-can-the-owner-draw-some-amount-from-the-capital
- https://www.forbes.com/advisor/investing/dividend-yield/
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/investments-and-taxes/guide-to-taxes-on-dividends/L1jBC5OvB
- https://www.investopedia.com/terms/d/distribution.asp
- https://support.taxslayerpro.com/hc/en-us/articles/5833333111194-Is-Income-on-an-S-Corporation-K-1-Considered-Earned-Income
- https://www.sba.gov/business-guide/plan-your-business/fund-your-business
- https://www.irs.gov/taxtopics/tc404
- https://www.collective.com/guides/california-s-corp-tax-guide
- https://www.upcounsel.com/filing-taxes-for-s-corp-with-no-income
- https://www.thebalancemoney.com/mutual-fund-capital-gains-distributions-2466692
- https://www.collective.com/blog/money-management/freelancers-guide-to-paying-yourself-a-salary-from-an-s-corporation
- https://www.studysmarter.co.uk/explanations/microeconomics/poverty-and-inequality/equitable-distributions-of-income/
- https://www.imb.com.au/themoneytree/earning-an-income/types-of-income.html
- https://www.khanacademy.org/economics-finance-domain/macroeconomics/macroeconomics-income-inequality/piketty-capital/v/wealth-vs-income
- https://www.investopedia.com/ask/answers/03/102203.asp
- https://www.investopedia.com/terms/n/nontaxable-distribution.asp
- https://www.mairsandpower.com/images/pdfs/Dividend_and_Capital_Gain_FAQ.pdf
- https://www.plantemoran.com/explore-our-thinking/insight/2013/09/distributions-or-salary
- https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations
- https://www.studysmarter.co.uk/explanations/microeconomics/poverty-and-inequality/distribution-of-wealth/
- https://en.wikipedia.org/wiki/Economic_inequality
- https://smallbusiness.chron.com/s-corporation-pay-taxes-retained-earnings-67061.html
- https://www.gettaxhub.com/s-corp-calculator/
- https://groww.in/p/tax/dividend-distribution-tax
- https://www.irs.gov/faqs/small-business-self-employed-other-business/entities/entities-4
- https://smartasset.com/financial-advisor/are-trust-distributions-taxable
- https://www.investopedia.com/terms/d/dividend.asp
- https://www.adp.com/resources/articles-and-insights/articles/s/s-corp-payroll.aspx
- https://en.wikipedia.org/wiki/Distribution_of_wealth
- https://www.hrblock.com/tax-center/income/investments/nondividend-distributions/
- https://www.blockadvisors.com/resource-center/manage-your-business/s-corp-reasonable-compensation/
- https://www.financestrategists.com/wealth-management/stocks/dividends-vs-capital-gains/
- https://www.nerdwallet.com/article/taxes/dividend-tax-rate
- https://www.collective.com/blog/s-corp-distributions-2
- https://corporatefinanceinstitute.com/resources/economics/national-income-accounting/
- https://www.ig.com/uk/glossary-trading-terms/income-distribution-definition
- https://www.icsi.edu/media/webmodules/Guidance_Note_on_Dividend_.pdf
- https://www.mesha.club/blog/how-llc-distributions-taxed/
- https://www.sofi.com/learn/content/types-of-income/
- https://www.taxact.com/support/21709/s-corporation-distributions
- https://help.collective.com/en/articles/5683472-shareholder-distributions-for-sole-s-corp-owners
- https://answerconnect.cch.com/topic/eee1e38c7c6a10008dedd8d385ad169401c/s-corporation-distributions-of-cash-and-property-to-shareholders
- https://www.nerdwallet.com/article/investing/how-to-invest-dividend-stocks
- https://www.wolterskluwer.com/en/expert-insights/s-corporations
- https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1002/nvsm.6090010111
- https://www.investopedia.com/terms/i/income.asp
- https://www.elliottdavis.com/partnerships-and-tax-distributions-what-you-need-to-know/
- https://www.capitalone.com/learn-grow/money-management/types-of-income/
- https://www.imf.org/en/Publications/fandd/issues/2018/03/bourguignon
- https://www.seacoastbank.com/resource-center/business-insights/business-savings
- https://www.investopedia.com/terms/c/capitalgainsdistribution.asp
- https://www.irs.gov/instructions/i1099r
- https://www.investopedia.com/terms/d/distribution-yield.asp
- https://www.theaccountancy.co.uk/limited-company/dividends/how-often-can-i-take-dividends-from-my-limited-company-90705.html
- https://www.legalzoom.com/articles/paying-investors-how-dividends-work
- https://www.educba.com/types-of-dividends/
- https://www.paychex.com/articles/payroll-taxes/what-is-an-owners-draw
- https://smartasset.com/investing/distribution-vs-dividend
- https://guide.freddiemac.com/app/guide/section/5304.1
- https://www.britannica.com/money/distribution-of-wealth-and-income
- https://www.vaia.com/en-us/explanations/microeconomics/poverty-and-inequality/distribution-of-income/
- https://study.com/academy/lesson/methods-of-measuring-income-distribution-inequity-poverty.html
- https://bizee.com/blog/post/s-corp-self-employment-taxes
- https://www.patriotsoftware.com/blog/accounting/filing-taxes-business-no-income/
- https://www.irs.gov/faqs/capital-gains-losses-and-sale-of-home/mutual-funds-costs-distributions-etc/mutual-funds-costs-distributions-etc-4
- https://www.investopedia.com/terms/d/double_taxation.asp
- https://byjus.com/commerce/income-method/
- https://www.collective.com/blog/s-corp-social-security
- https://answerconnect.cch.com/topic/2ce76de67c6b10009f8b90b11c18c902071/income-tax-treatment-of-ira-distributions
- https://www.thomsonreuters.com/en-us/help/ultratax-cs/1040/retirement/nondividend-distributions.html
- https://study.com/academy/lesson/factors-affecting-the-distribution-of-wealth-income.html
- https://www.studysmarter.co.uk/explanations/microeconomics/poverty-and-inequality/distribution-of-income/
- https://equalitytrust.org.uk/how-economic-inequality-defined
- https://www.investopedia.com/terms/q/qualifieddividend.asp
- https://fairmark.com/investment-taxation/mutual-fund-tax-guide/nondividend-distributions/
- https://www.nav.com/business-formation/lending-money-to-your-own-corporation/
- https://www.dividend.com/investor-resources/sp-500-companies-that-dont-pay-dividends/
- https://www.manulifeim.com/retail/ca/en/viewpoints/tax-planning/put-your-retained-earnings-to-work
- https://www.activesustainability.com/sustainable-development/top-countries-economic-equality/
- https://www.cnbc.com/select/what-are-dividends/
- https://www.imf.org/en/Topics/Inequality
- https://letsledger.com/blog/taxes/reconciling-k-1-income/
- https://en.wikipedia.org/wiki/Income_distribution
- https://www.investopedia.com/terms/s/stockdividend.asp
- https://finance.yahoo.com/news/10-highest-dividend-paying-stocks-123951729.html
- https://www.investopedia.com/terms/i/income-inequality.asp
- https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/2612
- https://courses.lumenlearning.com/wm-microeconomics/chapter/measuring-income-inequality/
- https://corporate.cyrilamarchandblogs.com/2024/01/declaration-of-dividend-interplay-of-law-and-business-dynamics/
- https://www.nerdwallet.com/article/investing/what-are-dividends
- https://www.econlib.org/library/Topics/College/incomedistribution.html
- https://www.deskera.com/blog/distributions-and-dividends/
- https://inflateyourmind.com/microeconomics/unit-9-microeconomics/section-2-arguments-for-and-against-income-inequality/
- https://www.nicholasfunds.com/NicholasCo/Distribution-Information/Distribution-FAQ.htm
- https://ycharts.com/glossary/terms/distribution_yield