Uma empresa S é tributada em 21%?
Uma S Corp é tributada em 21%?Não, uma S Corp normalmente não paga imposto de renda diretamente. Em vez disso, o rendimento é repassado aos acionistas que pagam imposto de renda nas suas declarações fiscais individuais. As Corporações C (diferentes das Corporações S) têm uma alíquota de imposto fixa de 21% paga pela corporação.
Tanto S Corps quanto LLCs são entidades de passagem, o que significa queeles não pagam impostos corporativos, e ambos oferecem proteção de responsabilidade limitada para seus proprietários/principais. No entanto, as LLCs são mais flexíveis. Os acionistas da S corp devem ser pessoas físicas, fundos e propriedades específicas ou certas organizações isentas de impostos.
Califórnia tributa o S Corps
A maioria dos estados segue as regras federais do IRS e não obriga o S Corps a pagar imposto de renda, mas a Califórnia é uma exceção. Todas as LLCs ou corporações da Califórnia que escolherem a tributação S Corp devem pagar uma taxa1,5%imposto de franquia estadual sobre seu lucro líquido.
A alíquota federal de imposto corporativo nos Estados Unidos é de 21% eaplica-se aos lucros de uma empresa. Os impostos são pagos sobre o lucro tributável da empresa, que inclui receitas menos despesas.
O60/40A regra é uma abordagem simples que ajuda os proprietários de empresas S a determinar um salário razoável para si próprios. Usando esta fórmula, eles dividem a receita do seu negócio em duas partes, com 60% designados como salário e 40% pagos como distribuições aos acionistas.
Acionistas de empresas Srelatam o fluxo de receitas e perdas em suas declarações de imposto de renda pessoal e são tributados de acordo com suas alíquotas de imposto de renda individual. Isto permite que as empresas S evitem a dupla tributação sobre o rendimento empresarial.
O lucro tributável líquido para uma empresa S é calculadoajustando o seu rendimento bruto. Isso inclui a receita total mais US$ 150.000 em despesas comerciais, salário de US$ 50.000 e impostos sobre a folha de pagamento pagos pela corporação.
Outras estruturas empresariais – incluindo empresas individuais, parcerias e corporações S – são consideradas entidades de passagem; seus rendimentos são tributados de acordo com a alíquota de imposto pessoal do proprietário, que varia entre 10% e 37%. As sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) podem pagar impostos como sociedade anônima ou como entidade de repasse.
A taxa de imposto de renda S corp refere-se aos impostos de renda individuais federais, estaduais e locais que as empresas S são obrigadas a pagar. Os proprietários de empresas S precisam pagar de 0 a 13,3% de imposto de renda estadual e local e uma taxa marginal máxima de39,6 por centopara impostos federais sobre a renda pessoal.
Entre outras coisas, P.L. 115-97 reduziu permanentemente a taxa de IRC de 35% sobre as empresas residentes para uma taxa fixa de 21% para os anos fiscais iniciados após31 de dezembro de 2017.
Quando a alíquota de imposto corporativo de 21% entrou em vigor?
Após a aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos, em 20 de dezembro de 2017, a alíquota do imposto corporativo mudou para 21%, a partir de 1º de janeiro de 2018.
A reforma tributária sancionada pelo ex-presidente Donald Trump em 2017 reduziu a alíquota federal do imposto de renda corporativo de 35% para 21%, mas durante os primeiros cinco anos ela entrou em vigor,as corporações mais lucrativas pagavam consideravelmente menos do que isso.
Um acionista de 2% é qualquer pessoa que possua, direta ou indiretamente, em qualquer dia durante o ano fiscal, mais de 2% das ações em circulação ou ações que possuam mais de 2% do poder de voto total combinado da corporação.
Observação:O requisito de “salário razoável” da S Corp só entra em vigor se você (e outros acionistas) receber distribuições dos lucros da empresa. O IRS não pode impor uma exigência de salário mínimo, então não se preocupe se sua empresa ainda não estiver ganhando o suficiente para pagar a si mesmo um salário comparável a outros em sua área.
As Corporações S são únicas porque oferecem os benefícios de responsabilidade limitada de uma corporação e a tributação de repasse de uma parceria. Em uma S Corp, pagar a si mesmo geralmente envolve uma combinação de salário como funcionário e distribuições como acionista.
No final de cada ano, todos os lucros da corporação S são alocados aos acionistas da corporação. Mesmo que você e seus colegas acionistas decidam deixar parte ou todos os lucros na corporação, sem receber nada como distribuições ou salários,você ainda será obrigado a pagar impostos sobre esses lucros.
O benefício fiscal para as empresas S é quea renda comercial, bem como muitas deduções fiscais, créditos e perdas, são repassadas aos proprietários, em vez de serem tributadas no nível corporativo.
Como o S Corps é tributado?S Corps não paga imposto de renda corporativo federal, portanto, não existe realmente uma “taxa de imposto S corp” (embora eles possam ser tributados em nível estadual). Em vez disso, os acionistas individuais da empresa dividem os rendimentos (ou perdas) entre si e reportam-nos nas suas próprias declarações fiscais pessoais.
Quem paga mais impostos, uma LLC ou S Corp? Tipicamente,uma LLC tributada como sociedade unipessoal paga mais impostose o status fiscal da S Corp significa pagar menos impostos. Por padrão, uma LLC paga impostos como empresa unipessoal, o que inclui o imposto de trabalho autônomo sobre seus lucros totais.
Você pode ou não ter ouvido falar da regra S Corp Salary 60/40. A diretriz refere-se à fixação de uma remuneração razoável entre 60% e 40% do lucro líquido do negócio. Esta diretriz não é definida pelo IRS. Não deve ser considerado o único fator na definição de uma compensação razoável.
Uma S Corp pode ter um proprietário?
Uma S Corp de proprietário único é um status fiscal associado a uma LLC de membro único. Uma Corporação S permite que você repasse receitas, perdas e deduções da corporação aos acionistas. Em uma S Corp de proprietário único, há um único acionista – o proprietário da corporação e operador da LLC.
Geralmente, uma empresa S éisento de imposto de renda federal, exceto imposto sobre certos ganhos de capital e renda passiva. É tratada da mesma forma que uma parceria, na medida em que geralmente os impostos não são pagos a nível empresarial.
TRATAMENTO FISCAL FAVORÁVEL DA RENDA
Os acionistas da S Corp podem ser funcionários da empresa e receber salários como funcionários. Eles também podem receber distribuições isentas de impostos na medida do seu investimento na empresa. Este tratamento razoável pode ajudar a reduzir a responsabilidade fiscal do trabalho independente.
Quanto maior for a sua distribuição, menos impostos da Segurança Social e do Medicare você pagará.A corporação S é a única forma de negócio que permite aos seus proprietários economizar nos impostos da Previdência Social e do Medicare. Esta é a principal razão pela qual as corporações S foram e continuam sendo populares entre os proprietários de pequenas empresas.
Numa abordagem 60-40, a divisão entre salários e distribuições deveria ser de 60% para salários e 40% para distribuições. Por exemplo, suponha que Ted seja o único SE em sua lucrativa empresa S, trabalhando em tempo integral como CEO.
References
- https://www.investopedia.com/terms/s/subchapters.asp
- https://en.wikipedia.org/wiki/Corporate_tax_in_the_United_States
- https://www.adp.com/resources/articles-and-insights/articles/s/s-corp-payroll.aspx
- https://www.smithschafer.com/blog/advantages-disadvantages-of-s-corporations/
- https://itep.org/corporate-tax-avoidance-trump-tax-law/
- https://rcreports.com/blog/how-to-pay-yourself-as-an-s-corp/
- https://www.blockadvisors.com/resource-center/manage-your-business/s-corp-reasonable-compensation/
- https://www.upcounsel.com/s-corp-income-tax-rate
- https://www.lendingtree.com/business/small-business-tax-rate/
- https://www.connectpayusa.com/blog/single-owner-s-corp-payroll
- https://www.investopedia.com/articles/investing/091614/understanding-s-corporations.asp
- https://www.journalofaccountancy.com/issues/2007/sep/scorporationprofitsorpayday.html
- https://www.investopedia.com/terms/c/corporatetax.asp
- https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/s-corporations-vs-sole-proprietorships.html
- https://www.collective.com/guides/california-s-corp-tax-guide
- https://www.gettaxhub.com/s-corp-calculator/
- https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/s-corporation-shareholder-taxes.html
- https://www.collective.com/blog/business-setup/llc-vs-s-corp-which-is-the-best-for-freelancers
- https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations
- https://www.wolterskluwer.com/en/expert-insights/s-corporations-offer-advantages-and-disadvantages
- https://www.bdo.com/insights/tax/2023-year-end-reminders-regarding-common-fringe-benefits-special-rules-for-2-s-corp-shareholders
- https://www.bench.co/blog/tax-tips/s-corp-taxes
- https://taxsummaries.pwc.com/united-states/corporate/taxes-on-corporate-income
- https://www.collective.com/blog/money-management/freelancers-guide-to-paying-yourself-a-salary-from-an-s-corporation